石油企业具有明显的高投入、高风险、高收益特点。在勘探开发投入越来越大、操作成本越来越高的新形势下，资金短缺、投入不足是当前乃至今后相当长一个时期制约油田企业核心业务发展的“瓶颈”问题。目前，油田企业的资金现状可概括为三句话：一是短缺，二是分散，三是低效。这不仅严重影响了企业内部生产经营工作的正常开展，也限制了外部市场拓展的规模发展速度，直接影响到经济效益的提高，成为企业发展的主要制约因素，更是各级领导和广大职工普遍关注的一个重大问题。

查找成因  清楚性质

　　油田企业资金短缺具有三个明显特点：

　　一是普遍性：资金短缺在石油企业普遍存在，呈现为企业资金普遍短缺和流动资金短缺的双重性。

　　二是差异性：因各企业规模实力、产业结构、资金管理水平及所在地区经济状况的不同，以及经营环境、横向联合方式不同等情况，形成了不同程度的短缺。如有些石油企业资金管理得好，周转得快，短缺程度相对就轻一些。外部市场容量小，资金来源渠道少，关联交易任务少的单位，资金短缺就相对严重些。

　　三是多因性：资金短缺的成因具有多因素综合综合性，既有资金来源不足，也有资金占用不合理的因素，既有长期投资短缺，也有短期周转缓慢等多方面的因素。

　　在资金短缺的同时，更不容忽视的是一些企业由于资金管理不善，造成了资金分散、占用不合理，有限的资金得不到有效的使用。主要表现在以下几个方面：

　　资金分散，宏观失控。由于石油企业推行资产承包责任制，任务层层分解，核算单位越划越多，越划越小，资金越分越少，银行账户越立越多，使仅有的少量流动资金人为地加以化整为零，难以统一调拨使用，既失去控制，又分散了资金，也降低了资金效益。

　　资金占用不尽合理。在实行资产承包经营过程中，忽视了落实资金管理责任制。有的单位资金使用无计划，资金占用既缺少管理调节措施，也缺乏责任感。当缺少或没有资金时，不是从内部挖掘资金潜力，向外吸收社会资金，而是心安理得的向上等、靠、要。资金长期无偿占用、积压，如现有设备仪器使用率低，仅有40%左右，有的单位因任务少，不能充分利用。有的因技术性能差，接近淘汰，有的单位无资金更新改造，有的则因管理不善、维修不力，不能正常使用，或长期闲置，不能发挥其应有的作用。由于石油勘探行业的特殊性，投入的设备资金大、风险大，资金的缺口越来越大，资金状况更趋紧张。

　　债权债务清理不及时。少数企业物资长期压库，产品赊欠，甚至资金尚未完全结算收回，即超前计算利润，发放奖金，加上外部经济秩序混乱，应收货款、工程价款等，不能及时收回，企业之间形成了多角连环债，互相拖欠，资金周转失灵，以致债权债务越拖越久。如我局的对外收入就占了总收入的70%，这些收入既要有大量的资金垫付，又会产生大量的工程款被拖欠，甚至形成坏账。

开源节流  有的放矢

　　针对石油企业资金短缺、资金分散的现状，如何把现有的资金盘活？笔者认为应该把着眼点放在如何开源节流上，特别是要放在集中财力，完善资金管理办法，充分发挥现有资金效益上。

　　有效避免资金分散失控。要着力解决分散问题，资金主管部门要对企业资金实行集中统一协调管理，即统一计划、筹集、调配、使用和考核，实行有效的监督控制。根据中国石化“关于集团公司集中统一运作资金的有关规定”进一步加强资金集中管理和运作，严格管理货币资金存量。要逐步对现有的银行账户进行清理，制定严格的银行账户管理制度，根据企业分支机构数量的多少、层次的高低、地域的分布特点等因素，将本企业的账户尽可能集中到一两家大银行，严格加强对下属单位存款限额的考核工作，及时调度和使用，最大限度降低资金占用。

　　加大应收款项催收力度。应收款管理是资金管理的重点、也是难点，直接影响着油田资产质量和现金流。各企业必须强化应收款的管理，加大应收账款催收力度，使老欠款稳步下降的同时，防止新的呆坏账的产生。一是要加强企业应收款项管理，明确相关责任。企业行政主要领导要重视应收款项管理工作,企业销售、供应采购等业务部门和相关人员作为直接责任部门和责任人，承担对应收款项的形成和清收的责任，企业财务、法律、人力资源等职能部门作为间接责任部门，要对应收款项的形成和清收承担审查、监控和督办责任。二是企业财务部门要设立专职或兼职应收款项管理岗位，定期分析应收款项变动情况，分析账龄变化情况，对应收款情况进行调查、分析、排队。及时将信息提供给领导和应收款项责任部门，监督、检查和督促有关业务部门清理回收应收款项。三是要加强客户信用管理，最大限度防止新的不良应收款项的产生。要建立和完善客户信用等级管理制度和评级体系。要建立信用评级档案，不同信用等级采取不同的结算方式，即预收货款、款到发货或合同付款期。

　　加强投资资金管理。要进一步确立按投资计划管理投资的理念，规范投资计划的申报和管理程序，推动产业结构的调整，支持核心业务和主营业务的发展，促进改制分流。要抓好三个环节：一是严格履行报批程序，既不能有事不报，也不能越级上报，更不能“先斩后奏”，严禁擅自搞计划外投资项目；二是提高可行性研究报告的质量，可行报告不规范的必须推倒重来，没有可研报告或可研报告评价不通过的项目，不得列入计划；三是对投资项目进行跟踪效益评价，就是要根据可行性研究报告中的各项经济评价指标，对投产运行一段时间后的项目在回收期内对口逐一评价，为实行投资决策“问责制”创造条件。同时，要建立新项目投资论证制度，避免决策失误。新项目不仅要在规定的期限内产生经济效益，还要在保持原有资金价值的基础上实现增值。

　　从根本上解决资金短缺。效益是资金的根本源泉，要强化效益观念，向效益要资金。一是要强化资金成本观念，建立资金投入的自我约束机制节约资金，杜绝浪费。二是要加强生产经营过程中的成本费用管理，减少消耗，降低成本，提高效益，同时强化存量资产管理，避免财产损失，防止资金流失。三是要强化市场调研，适时调整产品结构，大力提高产品质量，树立“品牌”适应市场需求。四是将资金管理指标层层分解落实，加强资金管理，减少资金占用，提高资金使用效率和效益，为生产经营保驾护航。

　　增强资金预算的刚性。进一步完善企业资金预算管理体制，统筹安排资金使用，切实加强资金的控制与监督，不断提高资金管理水平。一是要根据各企业的实际情况，编制好资金预算，不能把资金预算看作是对生产经营的被动安排，而应该突出其主动性和积极性。二是企业的全部资金收支都必须纳入预算控制的范围，预算一旦通过，任何人不能随意修改。三是要考虑实际情况的变化，尽可能预测到各种可能出现的变化，反映在预算编制中。

　　财务管理是企业管理的重点，资金管理是财务管理的核心，盘活用活资金是企业财务管理永恒的主题。在日趋激烈的市场竞争中，挑战无所不在，困难无处不有，但机遇总是大于挑战，办法总比困难多。只要在在强化管理上做文章，拓展市场上下功夫，在科技创新中谋发展，在降本挖潜中增效益，石油企业的资金困境就一定会破解，企业可持续发展的目标就一定能够实现。

作者单位：中国石化华东石油局